Cheie diferită - Datorii curente vs pe termen lung
Datoriile dintr-o afacere apar din cauza fondurilor datorate părților din afara companiei. Aceasta este o obligație legală pe care compania este obligată să o îndeplinească în viitor. Datoriile provin din datoria luată, iar natura datoriei depinde de cerința de a o lua. Astfel, acestea pot fi pe termen scurt sau pe termen lung. Diferența cheie între datoriile curente și cele pe termen lung este că, în timp ce datoriile curente sunt datoriile datorate în cursul exercițiului financiar predominant, datoriile pe termen lung sunt datorii care necesită a fi decontate mai mult de un exercițiu financiar.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce sunt datoriile curente
3. Ce sunt datoriile pe termen lung
4. Comparație cot la cot - Datorii curente vs pe termen lung
5. Rezumat
Ce sunt datoriile curente
Datoriile curente sunt obligații financiare pe termen scurt a căror decontare se datorează în perioada contabilă, cel mai frecvent un an.
Tipuri de datorii curente
Creanțe
Acesta este fondurile de primit de creditorii companiei. Conturile de plătit apar din cauza vânzărilor de credite.
Cheltuieli cumulate
O cheltuială contabilă recunoscută în contabilitate înainte de a fi plătită (de exemplu, chirie acumulată).
Dobânzi de plătit
Dacă o companie are împrumuturi pe termen lung, ar trebui plătite dobânzi periodice.
Datorie pe termen scurt
Orice tip de datorie luată până la scadență care se încadrează în cursul anului contabil (de exemplu, împrumut bancar pe termen scurt).
Descoperire de cont
O indemnizație acordată de bancă pentru ca firma să scrie cecuri la o sumă care depășește soldul contului bancar. Acest lucru este permis pentru clienții de încredere.
Datoriile curente sunt un aspect vital în determinarea poziției de lichiditate și, două rapoarte importante sunt calculate utilizând datoriile curente.
1. Raport curent
Raportul curent se mai numește „raportul fondului de rulment” și calculează capacitatea companiei de a-și achita pasivele pe termen scurt cu activele sale curente. Se calculează ca, Raport curent = active curente / datorii curente
Raportul de curent ideal este considerat a fi 2: 1, ceea ce înseamnă că există 2 active pentru a acoperi fiecare pasiv. Cu toate acestea, acest lucru poate varia în funcție de standardele din industrie și de operațiunile companiei.
Testul acid
Raportul de testare a acidului este, de asemenea, denumit „raportul rapid” și este destul de similar cu raportul curent. Cu toate acestea, exclude inventarul în calculul lichidității sale. Motivul este că inventarul este, în general, un activ curent mai puțin lichid în comparație cu altele. Se calculează ca,
Raport de testare a acidului = (active curente - inventar) / datorii curente
Raportul de mai sus oferă o indicație mai bună a poziției lichidității în comparație cu raportul curent, iar raportul ideal se spune că este 1: 1. Cu toate acestea, la fel ca și în cazul raportului actual, acuratețea acestui ideal este considerată a fi pusă la îndoială de către experții financiari.
Ce sunt pasivele pe termen lung?
Acestea se referă la obligații financiare pe termen lung care nu se maturizează în perioada contabilă (un an). Pentru majoritatea tipurilor de pasive pe termen lung, este necesară o garanție (un activ real pe care împrumutatul îl garantează ca garanție, cum ar fi imobilul sau economiile) pentru a obține datorii. Aceasta este pentru a proteja interesele părții care furnizează datoria, deoarece activul poate fi vândut pentru a acoperi fondurile în cazul în care împrumutatul efectuează plata în mod implicit.
Tipuri de datorii pe termen lung
Împrumuturi pe termen lung
Datorii de plătit pe o perioadă extinsă de timp care depășește un an.
Arendă de capital
Un contract de împrumut pentru obținerea unui activ imobilizat. Unele leasinguri de capital se pot extinde pe o perioadă semnificativ lungă, maximul fiind de 99 de ani.
Obligațiuni de plătit
O garanție financiară care conține o valoare nominală și o dată de scadență emisă pentru a obține finanțare de la investitori.
Figura 1: Obligațiunile sunt emise atât de guverne, cât și de companii pentru a finanța cerințele de investiții
Un aspect important în ceea ce privește pasivele pe termen lung este acela că acestea conțin și un element de pasiv pe termen scurt, cel mai frecvent sub formă de dobândă anuală. Astfel, dobânda de plătit pentru fiecare an trebuie înregistrată ca o datorie curentă, în timp ce suma restantă a capitalului ar trebui prezentată în pasivele pe termen lung.
Care este diferența dintre pasivele curente și cele pe termen lung?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Datorii curente vs pe termen lung |
|
| Datoriile curente sunt datorii care sunt datorate în cursul exercițiului financiar în curs. | Datoriile pe termen lung sunt datorii care necesită decontarea mai mult de un exercițiu financiar. |
| Exemple | |
| Cheltuielile acumulate, conturile de plătit și dobânzile de plătit sunt exemple obișnuite de pasive curente. | Împrumuturile pe termen lung, datoriile de obligațiuni și leasingul de capital sunt tipuri de datorii pe termen lung. |
| Relația cu activele | |
| Activele circulante ar trebui să fie suficiente pentru a compensa pasivele curente. | Activele pe termen lung ar trebui să fie suficiente pentru a compensa datoriile pe termen lung. |
Rezumat - Datorii curente vs pe termen lung
Decizia dacă trebuie luată în considerare datoriile pe termen scurt sau lung depinde de natura cerinței de afaceri. De exemplu, dacă compania intenționează să construiască o clădire nouă, atunci solicitarea unei datorii pe termen scurt nu este practică. Investițiile pe termen lung ar trebui finanțate prin datorii pe termen lung, iar investițiile pe termen scurt ar trebui finanțate prin datorii pe termen scurt. Astfel, diferența dintre datoriile curente și cele pe termen lung rezultă preliminar din perioada de timp în care va fi decontată datoria și natura cerinței ca fondurile să fie împrumutate.
