Diferența Dintre Amortizarea Contabilă și Amortizarea Fiscală

2024 Autor: Mildred Bawerman | [email protected]. Modificat ultima dată: 2023-12-16 08:41

Diferența cheie - Amortizarea contabilă față de amortizarea fiscală

În contabilitate, amortizarea este o metodă de contabilizare a reducerii duratei de viață utilă a activelor corporale din cauza caducității, uzurii. Amortizarea contabilă și amortizarea fiscală sunt adesea diferite datorită faptului că sunt calculate în funcție de proceduri și ipoteze diferite. Diferența cheie între amortizarea contabilă și amortizarea fiscală este că, în timp ce amortizarea contabilă este pregătită de companie în scopuri contabile pe baza principiilor contabile, amortizarea fiscală este pregătită în conformitate cu regulile serviciului de venituri interne (IRS).

CUPRINS

1. Prezentare generală și diferența cheie

2. Ce este amortizarea contabilă

3. Ce este amortizarea fiscală

4. Comparație side by side - Amortizarea contabilă vs amortizarea fiscală

Ce este amortizarea contabilă?

Amortizarea contabilă este, de asemenea, cunoscută sub numele de „amortizare contabilă” și este pregătită în conformitate cu conceptul de potrivire (Veniturile și cheltuielile generate trebuie recunoscute și înregistrate pentru aceeași perioadă contabilă). Deprecierea contabilă este, de asemenea, supusă liniilor directoare contabile introduse de Comitetul pentru standarde internaționale de contabilitate (IASB). Standardele contabile care guvernează amortizarea contabilă sunt IAS 4 - Contabilitate amortizare și IAS 8 - Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori.

Amortizarea contabilă este adesea semnificativ diferită de amortizarea fiscală datorită a doi factori principali: metoda de calcul și contabilizarea duratei de viață utile a activelor.

Metode de calcul al deprecierilor

Multe metode sunt disponibile pentru companii pentru a calcula amortizarea. Unele utilizate pe scară largă sunt,

• Metoda liniei drepte
• Reducerea soldului / Metoda valorii notate
• Metoda sumei cifrelor
• Unități de metodă de producție

Durata de viață a activelor

Companiile sunt responsabile pentru estimarea duratei de viață utilă a activelor sale.

De exemplu, XYZ Ltd achiziționează o mașină pentru 60.000 USD, cu o valoare estimată de recuperare de 10.000 USD. Durata de viață economică utilă a mașinii este de 10 ani. Aceasta face ca valoarea anuală a amortizării (presupunând o metodă liniară de amortizare) să fie de 5.000 USD. (60.000 $ - 10.000 $ / 10).

Ce este amortizarea fiscală?

Amortizarea fiscală se calculează în scopul impozitului pe venit. Scopul principal al acestui calcul este reducerea veniturilor impozabile. Aceasta se bazează pe regulile serviciului de venituri interne. Luând același exemplu, IRS poate specifica că durata de viață utilă a mașinii de mai sus este de 8 ani, astfel încât, în scopul amortizării impozitelor, calculele ar trebui făcute pentru o perioadă de timp estimată de 8 ani.

Regulile IRS permit, de asemenea, unei companii să accelereze cheltuielile cu amortizarea. Aceasta înseamnă perceperea mai multor amortizări în primii ani și mai puține amortizări în anii următori ai vieții activului. Acest lucru economisește plățile impozitului pe venit în primii câțiva ani din viața activului, dar va duce la mai multe impozite în anii următori. Companiile care sunt profitabile consideră că deprecierea accelerată este mai atractivă.

Din acest motiv, compania trebuie să mențină două tipuri de evidențe pentru amortizare: unul în scopul raportării financiare și celălalt în scopuri de impozitare pe venit.

În plus, companiile pot avea politici de amortizare diferite, ale căror amortizări fiscale sunt tratate diferit. De exemplu,

• Dacă activul este achiziționat la mijlocul sau spre sfârșitul anului, nu se va percepe nicio amortizare pentru acel an
• Amortizarea întregului an va fi percepută în anul de cumpărare
• Nu se va percepe nicio amortizare în anul de cedare a activului

Eliminarea activelor corporale fixe

La sfârșitul duratei de viață economică, activul poate fi cedat pentru o valoare monetară. Compania va face fie un câștig, fie o pierdere la cedare, care este recunoscută în contul de profit și pierdere.

Care este diferența dintre amortizarea contabilă și amortizarea fiscală?

Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel

Amortizare contabilă vs amortizare fiscală
Amortizarea contabilă este pregătită în scopuri contabile.	Amortizarea fiscală este pregătită pentru impozitul pe venit.
Pregătirea
Se bazează pe principiile și conceptele contabile de către IASB.	Bazat pe reglementările IRS (Internal Revenue Service)
Metoda de amortizare
Compania poate selecta una dintre mai multe metode.	Aceasta folosește adesea metode de calcul ale amortizării accelerate.
Precizie
Acest lucru este mai precis.	Acest lucru este calculat conform unui set rigid de reguli, deci este mai puțin precis.