Diferența cheie - Audit intern vs Control intern
Auditul intern și controlul intern sunt două aspecte principale ale oricărui tip de organizație. În general, acești doi termeni sunt adesea confundați și folosiți interschimbabil; cu toate acestea, ele sunt diferite între ele. Diferența cheie între auditul intern și controlul intern este că auditul intern este o funcție care oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și de gestionare a riscurilor unei organizații funcționează eficient, în timp ce controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea financiară. informațiile contabile și că progresează către îndeplinirea obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale într-un mod reușit.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce este auditul intern
3. Ce este controlul intern
4. Comparație cot la cot - Audit intern vs control intern
5. Rezumat
Ce este auditul intern?
Auditul intern este o funcție care oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul intern de control intern și de gestionare a riscurilor funcționează conform intenției. Departamentul de audit intern este condus de auditorul intern care ar trebui să aibă experiență financiară recentă și relevantă. Auditorul intern este numit de comitetul de audit, care va evalua eficiența auditorului intern și va primi rapoarte de audit periodic. Comitetul de audit are următoarele roluri de îndeplinit în ceea ce privește auditul intern.
- Monitorizează și revizuiește eficacitatea funcției de audit intern a companiei
- Asigurați-vă că funcția de audit intern are acces la resurse financiare adecvate și la alte resurse pentru a-și îndeplini atribuțiile
- Asigurați-vă că funcția de audit intern are sprijinul și accesul la informațiile relevante din toate părțile organizației pentru a efectua un audit de succes
- Raportați consiliului și faceți recomandări adecvate cu privire la modul de îmbunătățire a sistemului de audit intern al companiei
- Luați în considerare răspunsul conducerii la orice recomandări cheie de audit intern sau extern
În cazul în care compania nu are o funcție de audit intern (acest lucru este posibil la un anumit tip de companii, în special în companiile mici în care există doar o funcție de audit extern), necesitatea instituirii unei funcții de audit intern ar trebui luată în considerare anual.
Ce este controlul intern?
Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile și că compania progresează către îndeplinirea obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale într-un mod reușit. Principalul motiv pentru care există proceduri de control intern este să se asigure că riscurile cu care se confruntă compania sunt atenuate. Chiar și atunci când există un sistem de control intern eficient, nu există nicio garanție că riscurile vor fi complet eliminate; cu toate acestea, pot fi controlate pentru a nu provoca distrugeri notabile pentru companie. Măsurile de control intern pot lua următoarele forme.
- Separarea atribuțiilor pentru a împărți responsabilitatea pentru înregistrarea, inspecția și auditul tranzacțiilor pentru a împiedica un singur angajat să comită un act fraudulos
- Controlul accesului prin încuietori ale ușilor (pentru acces fizic) și prin parole (pentru acces online)
- Reconcilieri contabile pentru a se asigura că soldurile conturilor se potrivesc cu soldurile menținute de alte entități, inclusiv furnizori, clienți și instituții financiare
- Atribuirea autorității unor manageri specifici pentru autorizarea tranzacțiilor de valoare semnificativă
- Verificări independente ale performanței angajaților, cum ar fi supravegherea
Tipul de control care ar trebui implementat pentru fiecare risc este decis pe baza a două aspecte.
- Probabilitate / probabilitate de risc - posibilitatea materializării unui risc
- Impactul dimensiunii riscului pierderii financiare în cazul în care riscul se materializează
Atât probabilitatea, cât și impactul unui risc pot fi mari, medii sau scăzute. Pentru un risc cu probabilitate și impact ridicat, ar trebui implementate controale cu efect ridicat. Dacă nu, va fi expus unui risc ridicat de control.
Figura 01: Probabilitatea și impactul unui risc ajută compania să identifice tipul de măsură de control intern de utilizat
Care este diferența dintre auditul intern și controlul intern?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Audit intern vs control intern |
|
| Auditul intern este o funcție care oferă o asigurare independentă și obiectivă că sistemul de control intern și de gestionare a riscurilor unei organizații funcționează eficient. | Controlul intern este sistemul implementat de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile și că compania progresează către îndeplinirea obiectivelor sale de rentabilitate și operaționale într-un mod reușit. |
| Responsabilitatea principală | |
| Principala responsabilitate a auditului intern este de a revizui eficacitatea sistemului de control intern. | Asigurarea existenței unor proceduri solide de control intern este principala responsabilitate a sistemului de control intern. |
| Natură | |
| Auditul intern este o măsură preventivă. | Controlul intern este o măsură de detectiv. |
Rezumat - Audit intern vs control intern
Diferența dintre auditul intern și controlul intern este distinctă datorită naturii și aplicabilității sale. Scopul controlului intern este reducerea riscurilor prin controale adecvate și asigurarea faptului că compania nu este împiedicată să își atingă obiectivele. obiectivul auditului intern este verificarea dacă astfel de controale funcționează conform intenției. O serie de corporații la scară largă, precum Enron și Lehman Brothers, s-au prăbușit din cauza lipsei unui sistem de control intern solid și a unei funcții de audit intern eficiente.
