Diferența cheie - Echilibrul de încercare vs Soldul de încercare ajustat
Soldul de probă și soldul de probă ajustat sunt două documente care oferă un instantaneu al tuturor soldurilor finale ale conturilor de registru. Balanta de verificare si balanta de verificare ajustate sunt pregătite pentru un singur punct de timp (de exemplu: La 31 st decembrie 2016). Diferența cheie între soldul de probă și soldul de probă ajustat este că soldul de probă ajustat este pregătit după ajustarea pentru acumulări de venituri, acumulări de cheltuieli, plăți în avans și amortizare.
Ce este echilibrul de încercare
Un sold de probă este o foaie de lucru rezumată care include toate soldurile de registru ca într-un anumit moment. Toate soldurile de debit vor fi înregistrate într-o coloană, cu toate soldurile de credit în alta. Obiectivul principal al pregătirii unui bilanț de încercare este de a detecta acuratețea matematică a balanțelor de registru.
Un sold de probă oferă toate soldurile finale dintr-un singur document dintr-o privire; prin urmare, este ușor de utilizat ca instrument de referință. De asemenea, ajută la dezvăluirea unui număr de posibile erori în caz de apariție și ajută la identificarea intrărilor de jurnal care trebuie postate pentru a corecta erorile identificate.
Erorile care afectează discrepanțele în soldul de încercare sunt,
- Erori de omisiune parțială - numai înregistrarea de debit sau înregistrarea de credit este înregistrată în conturi
- Erori de casting - totalul unui cont este mai mult sau mai puțin înregistrat
- Erori de reportare - soldul final este reportat incorect
Cu toate acestea, unele erori nu vor fi reflectate în soldul de probă; prin urmare, chiar dacă soldul procesului se ridică, nu se poate garanta că conturile financiare sunt complet corecte. Următoarele erori nu vor fi reflectate în soldul de încercare.
- Erori de principal în contabilitate - intrările sunt înregistrate în tipul incorect de cont
- Erori de omisiune în contabilitate - intrările sunt complet omise din conturi
- Erori de comision - o înregistrare este înregistrată în tipul corect de cont, dar în contul greșit
- Erori de compensare - intrări incorecte în două sau mai multe conturi se anulează reciproc
- Erori de intrare originală - suma incorectă este înregistrată în conturile corecte
- Revocare completă a înregistrărilor - suma corectă este înregistrată în conturile corecte, dar debitele și creditele au fost inversate
Dacă se constată o discrepanță în soldul de probă, ar trebui investigată diferența care o determină. Până la remedierea erorilor, suma va fi introdusă în contul de suspans. Dacă partea de debit a soldului de probă depășește partea de credit, diferența este creditată în contul de suspensie și dacă soldul de credit este mai mare decât soldul de debit, diferența este debitată în contul de suspensie. Odată ce erorile sunt identificate, corectate și soldul de probă calculat, contul de suspans este închis, deoarece soldul nu mai există. Cu toate acestea, în cazul existenței ulterioare a unui sold datorat ne-localizării unei erori, soldul respectiv va fi afișat ca un activ (sold debitor) sau un pasiv (sold credit).
Ce este soldul de încercare ajustat?
Soldul de probă ajustat poate fi definit ca „o listă a conturilor contabile generale și a soldurilor conturilor acestora la un moment dat după înregistrarea înregistrărilor de ajustare”. Astfel, ar trebui să fie întotdeauna pregătit după soldul de încercare. Soldul de probă ajustat include următoarele înregistrări contabile, care nu sunt incluse în soldul de probă.
Intrări într-un sold de probă ajustat
Acumularea de venituri obținute, dar care nu au fost încă înregistrate
Acest lucru rezultă dintr-o vânzare a unui activ în care vânzarea este finalizată, dar clientul nu a fost încă facturat pentru același lucru.
Venituri acumulate A / C Dr.
Venituri A / C Cr
de exemplu: Conturi de primit, dobânzi acumulate
Acumularea cheltuielilor efectuate, dar care nu au fost încă înregistrate
Aceasta este o cheltuială înregistrată în conturi înainte de efectuarea plății.
Cheltuieli A / C Dr.
Cheltuieli de plătit Cr
De exemplu: Dobânzi de plătit, salarii și salarii de plătit
Plăți anticipate
Plata în avans reprezintă decontarea unei plăți înainte de data scadenței acesteia.
Cheltuieli preplătite A / C Dr.
Cash A / C Cr
ex: chirie preplătită
Depreciere
Amortizarea este o cheltuială fără numerar care este recunoscută pentru a contabiliza deteriorarea activelor fixe pentru a reflecta reducerea duratei de viață economică utilă. Se va suporta o taxă periodică și această taxă va depinde de metoda utilizată pentru a calcula amortizarea. Metoda liniei drepte și metoda Reducing balance sunt cele mai frecvent utilizate în calcularea deprecierii.
Obiectivul creării unui sold de probă ajustat este de a inspecta acuratețea matematică după ce înregistrările de ajustare sunt înregistrate în conturile companiei. După pregătirea soldului de probă ajustat, soldurile financiare sunt utilizate pentru a crea situațiile financiare.
Care este diferența dintre soldul de încercare și soldul de încercare ajustat?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Echilibrul de încercare comparativ cu echilibrul de încercare ajustat |
|
| Un sold de probă este o foaie de lucru rezumată care include toate soldurile de registru ca într-un anumit moment. | Un sold de probă ajustat este „o listă a conturilor contabile generale și a soldurilor conturilor acestora la un moment dat după înregistrarea înregistrărilor de ajustare”. |
| Intrări | |
| Soldul de probă exclude înregistrările referitoare la cheltuieli acumulate, venituri acumulate, plăți în avans și amortizare. | Soldul de probă ajustat include înregistrări referitoare la cheltuieli acumulate, venituri acumulate, plăți în avans și amortizare. |
| Pregătirea | |
| În primul rând trebuie pregătit echilibrul de încercare. | Soldul de probă ajustat trebuie pregătit după soldul de probă. |
