Diferența cheie - Analiza comparativă vs raportul
Informațiile sunt comparate de companii sub diferite forme pentru a înțelege performanța actuală și a planifica performanțele viitoare. Analiza comparativă și analiza raportului sunt două metode care oferă informații despre o companie. Diferența cheie între Analiza comparativă și analiza raportului este că analiza comparativă compară informațiile comparative între companii și timp, în timp ce analiza raportului este o modalitate de utilizare a informațiilor din situațiile financiare ale companiei pentru a evalua profitabilitatea, activitatea, lichiditatea și solvabilitatea.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce este analiza comparativă
3. Ce este analiza raportului
4. Compararea alăturată - Analiza comparativă vs analiza raportului
Ce este analiza comparativă?
Într-o analiză comparativă, informațiile privind situațiile financiare ale unei companii sunt comparate cu cele din anii precedenți sau cu alte companii similare.
Comparație cu anii anteriori
Este vital ca o afacere să crească continuu. Pentru a putea identifica dacă acest lucru sa întâmplat și cum sa întâmplat, informațiile din perioada contabilă anterioară ar trebui comparate cu perioada curentă. Multe companii furnizează rezultatele ultimului exercițiu financiar într-o coloană alături de rezultatele anului curent pentru ușurința comparării. Situațiile financiare ale companiilor publice sunt ușor de comparat, deoarece pregătirea lor urmează un format standard.
De exemplu
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
| Contul de profit și pierdere al ABC Ltd pentru anul încheiat la 31.12.2016 | ||
| 2016 ('000) | 2015 ('000) | |
| Vânzări | 520 | 488 |
| Costul vânzărilor | (375) | (370) |
| Profit brut | 145 | 118 |
Privind tabelul de mai sus, utilizatorii declarației pot vedea clar că profitul brut a crescut din 2015 până în 2016.
Comparație cu alte companii
Aceasta este denumită „benchmarking”. Compararea informațiilor financiare cu companiile din aceeași industrie dă naștere la numeroase beneficii. Aceste companii similare sunt deseori concurenți, astfel modul în care au performat față de companie poate fi analizat folosind benchmarking. Rezultatele acestui exercițiu sunt mai eficiente atunci când sunt comparate companii de dimensiuni similare și produse similare.
De exemplu, Coca-Cola și Pepsi, Boeing și Airbus
Ce este analiza raportului
Analiza raportului este o tehnică foarte importantă utilizată pentru a analiza informațiile financiare. De obicei, analiza raportului se efectuează la sfârșitul perioadei financiare contabile. Cantitățile din situațiile financiare de la sfârșitul anului sunt utilizate pentru a calcula ratele. Situația financiară de la sfârșitul anului oferă informații cu privire la rezultatele obținute în cursul anului și la starea actuală a companiei prin furnizarea valorilor activelor, datoriilor și capitalurilor proprii pe care le deține. Deși utile, acestea sunt pregătite în principal pentru prezentare și scopuri de reglementare și au o valoare mică în înțelegerea a ceea ce înseamnă aceste informații și modul în care pot fi utilizate în luarea deciziilor pentru viitor. Aceste limitări sunt abordate prin Analiza raportului.
Continuând din exemplul de mai sus, De exemplu, raportul marjei brute (Vânzări / Profitul brut) poate fi utilizat pentru a calcula cu cât a crescut profitul brut față de 2015. Marja brută pentru 2015 este de 24% și a crescut la 28% în 2016.
Oferă o interpretare a rapoartelor calculate și, în funcție de rezultatul pozitiv sau negativ, conducerea poate decide ce acțiuni trebuie întreprinse pentru îmbunătățirea viitorului.
De exemplu, raportul datorie / capitaluri proprii este o reflectare a structurii de finanțare a companiei și reflectă suma datoriei ca parte a capitalului propriu. Acest lucru ar trebui menținut la un anumit nivel; dacă raportul este prea mare, indică faptul că compania este finanțată în principal prin datorii, ceea ce este foarte riscant. Pe de altă parte, finanțarea prin capitaluri proprii este costisitoare decât finanțarea datoriei, întrucât dobânzile plătite pentru datorii sunt deductibile din impozite. Astfel, în funcție de raport, conducerea poate decide care ar trebui să fie viitoarea structură de finanțare.
Există 4 categorii principale de rapoarte, iar un număr de rapoarte sunt calculate pentru fiecare categorie. Unele dintre cele mai frecvente rapoarte sunt următoarele.
Figura 1: Rapoarte financiare comune
Analiza raportului este, de asemenea, un tip de analiză comparativă, deoarece rapoartele sunt adesea comparate cu rapoartele anterioare și rapoartele cu companii similare. Spre deosebire de analiza comparativă în care informațiile sunt comparate în termeni absoluți, analiza raportului ajută la compararea în termeni relativi; astfel dimensiunea companiei nu pune o problemă în analiză. Cu toate acestea, calculul rapoartelor se bazează pe informații despre post și uneori acționarii sunt mai preocupați să primească prognoze despre viitor.
Care este diferența dintre analiza comparativă și analiza raportului?
Analiza comparativă vs raportul |
|
| Analiza comparativă este utilizată în principal pentru a compara informații cu perioada contabilă anterioară și cu alte companii. | Analiza raportului este utilizată în principal pentru interpretarea informațiilor financiare și luarea deciziilor viitoare. |
| Natură | |
| Acest lucru poate fi cantitativ și calitativ. | Aceasta este de natură cantitativă. |
| Dimensiunea companiei | |
| Companiile de dimensiuni diferite nu pot fi comparate | Companiile de diferite dimensiuni pot fi comparate |
