Diferența cheie - Analiză orizontală vs verticală
Situațiile financiare, cum ar fi situația veniturilor, bilanțul și situația fluxurilor de numerar, sunt situații importante care ar trebui studiate pe larg pentru a ajunge la concluzii cu privire la performanța exercițiului financiar curent, precum și pentru a ajuta la planificarea bugetului viitorului exercițiu financiar. Analiza orizontală și verticală sunt două tipuri principale de metode de analiză utilizate în acest scop. Diferența cheie între analiza orizontală și verticală este că analiza orizontală este o procedură în analiza financiară în care sumele din situațiile financiare pe o anumită perioadă de timp sunt comparate linie cu linie pentru a lua decizii conexe, în timp ce analiza verticală este metoda de analiză. a situațiilor financiare în care fiecare element rând este listat ca procent din alt element.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce este analiza orizontală
3. Ce este analiza verticală
4. Compararea alăturată - Analiza orizontală vs verticală
5. Rezumat
Ce este analiza orizontală?
O analiză orizontală, denumită și „analiză de tendință”, este o procedură în analiza financiară în care cantitățile de informații financiare pe o anumită perioadă de timp sunt comparate rând cu rând pentru a lua decizii conexe.
De exemplu, declarația de profit și pierdere a companiei HGY pentru anul încheiat în 2016 este prezentată mai jos, împreună cu rezultatele financiare pentru anul 2015.
Analiza orizontală presupune compararea rezultatelor financiare linie cu linie pe orizontală. Aceasta ajută la înțelegerea modului în care rezultatele s-au schimbat de la o perioadă financiară la alta. Aceasta poate fi calculată atât în termeni absoluți, cât și în termeni procentuali. În exemplul de mai sus, veniturile HGY au crescut cu 1.254 milioane USD (6.854 milioane USD - 5.600 milioane USD). Ca procent, această creștere se ridică la 22,4% (1.254 milioane USD / 5.600 milioane USD * 100).
Este important ca fiecare companie să își dezvolte afacerea în timp pentru a crea valoare pentru acționari. Astfel, analiza orizontală ajută la înțelegerea cât de mult a fost realizat acest lucru având în vedere o perioadă de timp.
Ce este analiza verticală?
Analiza verticală este metoda de analiză a situațiilor financiare în care fiecare element rând este listat ca procent din alt element pentru a conduce la luarea deciziilor utile. Aici, fiecare element rând din contul de profit și pierdere este exprimat ca procent din venitul din vânzări și fiecare element rând din bilanț este exprimat ca procent din activele totale. Continuând din exemplul de mai sus, De exemplu, marja de profit brut a HGY pentru 2015 și 2016 este de 3.148 milioane USD. Se poate calcula ca, Marja de profit brut pentru 2015 = 3.148 milioane USD / 5.600 milioane USD * 100
= 56,2%
Marja de profit brut pentru 2016 = 3.844 milioane USD / 6.854 milioane USD * 100
= 56,1%
Comparația dintre cele două rapoarte indică faptul că, în ciuda creșterii atât a veniturilor, cât și a costului vânzărilor, profitul brut sa schimbat doar marginal.
Situațiile financiare trebuie întocmite într-un format vertical standard, în conformitate cu standardele contabile. Utilizarea principală a analizei verticale este de a calcula rapoartele financiare care la rândul lor sunt valori cheie în evaluarea performanței companiei. Odată ce rapoartele sunt calculate, acestea pot fi comparate cu ușurință cu rapoartele din companii similare în scopul comparării.
Figura 01: Analiza orizontală și analiza verticală sunt efectuate utilizând aceleași situații financiare
Care este diferența dintre analiza orizontală și verticală?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Analiză orizontală vs verticală |
|
| Analiza orizontală este o procedură în analiza fundamentală în care cantitățile de informații financiare pe o anumită perioadă de timp sunt comparate rând cu rând pentru a lua decizii conexe. | Analiza verticală este metoda de analiză a situațiilor financiare în care fiecare element rând este listat ca procent din alt element pentru a ajuta la luarea deciziilor. |
| Scop principal | |
| Scopul principal al analizei orizontale este de a compara elementele rând pentru a calcula modificările în timp. | Scopul principal al analizei verticale este de a compara modificările în termeni procentuali. |
| Utilitate | |
| Analiza orizontală devine mai utilă atunci când se compară rezultatele companiei cu exercițiile financiare anterioare. | Analiza verticală este mai utilă în compararea rezultatelor companiei cu alte companii. |
Rezumat - Analiză orizontală vs verticală
Diferența cheie între analiza orizontală și verticală depinde de modul în care informațiile financiare din extrase sunt extrase pentru luarea deciziilor. Analiza orizontală compară informațiile financiare în timp adoptând o metodă linie cu linie. Analiza verticală este axată pe efectuarea de comparații ale rapoartelor calculate utilizând informații financiare. Ambele metode sunt efectuate utilizând aceleași situații financiare și ambele sunt la fel de importante pentru a lua decizii care afectează compania în mod informat.
