Diferența cheie - bilanț vs extras de fluxuri de numerar
Este important să măsurați și să înregistrați performanța companiei pentru a evalua rezultatele și a ajunge la decizii pentru viitor. Astfel de informații sunt raportate părților interesate relevante prin intermediul situațiilor financiare de la sfârșitul anului. Bilanțul contabil și situația fluxurilor de numerar sunt două dintre principalele situații financiare pe care investitorii și alte părți interesate se bazează din ce în ce mai mult. Diferența cheie între bilanț și situația fluxului de numerar este că un bilanț arată activele, datoriile și capitalurile proprii ale întreprinderii într-un anumit moment, în timp ce o situație a fluxului de numerar arată cum afectează mișcările activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. poziția de numerar.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce este un bilanț
3. Ce este un extras de flux de numerar
4. Comparație alăturat - bilanț vs extras
Ce este un bilanț?
Bilanțul contabil, cunoscut și sub denumirea de Situația poziției financiare, este o declarație pregătită de companii care arată activele, pasivele și capitalurile proprii ale întreprinderii într-un anumit moment și este utilizată de diferiți actori pentru a lua decizii cu privire la companie. Bilanțul societăților cotate la bursă trebuie întocmit în conformitate cu principiile contabile și cu un format specific.
Concepte contabile utilizate în timpul pregătirii unui bilanț contabil
Conceptul de realizare / conceptul de recunoaștere a veniturilor
Veniturile trebuie recunoscute atunci când se câștigă.
Conceptul de potrivire
Toate cheltuielile efectuate în perioada contabilă cu veniturile recunoscute în aceeași perioadă.
Conceptul de acumulare
Costurile sunt recunoscute atunci când sunt suportate, nu atunci când sunt plătite; veniturile sunt recunoscute la realizarea lor și nu la primirea plății.
Note
Informațiile specifice privind anumite tranzacții și orice informații suplimentare ar trebui incluse ca note la sfârșitul bilanțului. Aceste note pot include orice informații care vor fi utile pentru utilizatorii declarației. Informațiile obișnuite din note sunt, elemente care nu sunt incluse în bilanț, informații suplimentare și rezumatul politicilor contabile semnificative.
Formatul bilanțului contabil
Ce este un extras de fluxuri de numerar?
Numerarul este unul dintre cele mai importante active pentru o companie pentru fluxul lin al operațiunilor de rutină și este cel mai lichid. Lichiditatea este vitală atât pentru supraviețuirea, cât și pentru profitabilitatea pe termen lung a afacerii. Spre deosebire de un bilanț, tranzacțiile din situația fluxului de numerar sunt înregistrate la o chitanță de numerar sau la o plată.
Există 3 tipuri principale de activități înregistrate în situația fluxurilor de numerar
Flux de numerar din activități operaționale
Această secțiune înregistrează numerarul rezultat din activități operaționale de rutină
De exemplu, vânzarea de bunuri, numerar primit de la debitori
Fluxul de numerar din activitățile de investiții
Fluxul de numerar rezultat din cumpărarea sau vânzarea activelor este înregistrat ca activități de investiții
De exemplu, numerar primit din vânzarea de instalații și echipamente, împrumuturi pe termen scurt
Fluxul de numerar din activități de finanțare
În această secțiune a declarației, sunt înregistrate intrările și ieșirile de numerar primite de la investitori
De exemplu, dobânzi plătite la împrumut, dividende plătite
Formatul extrasului de numerar
Odată ce soldul de numerar este identificat, compania poate lua decizii cu privire la gestionarea numerarului. Dacă există un excedent de numerar (sold pozitiv de numerar), investițiile pe termen scurt pot fi considerate ca obținând venituri suplimentare. Dacă există un deficit de numerar (sold negativ de numerar), este necesar să se ia în considerare împrumuturile de fonduri pentru a continua operațiunile într-o manieră lină.
Care este diferența dintre bilanț și situația fluxului de numerar?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Bilanțul contului extras de fluxuri de numerar |
|
| Un bilanț este pregătit pentru a reflecta poziția financiară într-un singur moment. | O situație a fluxului de numerar este pregătită pentru a reflecta mișcarea numerarului pe parcursul exercițiului financiar. |
| Conţinut | |
| Există mișcări ale activelor, pasivelor și capitalurilor proprii. | Există mișcări în numerar. |
| Metoda contabilă | |
| Aceasta este o contabilitate pe bază de angajamente. | Aceasta este o contabilitate pe bază de numerar. |
