Diferența cheie - Flux de numerar direct vs indirect
Fluxul de numerar direct și indirect sunt două metode de a ajunge la fluxul de numerar net din activitățile operaționale din situația fluxului de numerar. Situația fluxului de numerar constă din trei secțiuni principale: fluxul de numerar net din activitățile de exploatare, fluxul de numerar net din activitățile de investiții și fluxul de numerar net din activitățile de finanțare. Diferența cheie între metoda fluxului de numerar direct și indirect este că metoda fluxului de numerar direct enumeră toate încasările și plățile de numerar operaționale majore pentru anul contabil în funcție de sursă, în timp ce metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările conturilor din bilanț pentru a calcula numerarul fluxul din activitățile de exploatare. IASB (International Accounting Standards Board) oferă organizațiilor libertatea de a selecta metoda directă sau indirectă pentru a calcula fluxul de numerar net din operațiuni.
CUPRINS
1. Prezentare generală și diferența cheie
2. Ce este fluxul de numerar direct
3. Ce este fluxul de numerar indirect
4. Comparație side by side - Fluxul de numerar direct vs indirect
5. Rezumat
Ce este fluxul de numerar direct?
Metoda fluxului de numerar direct enumeră toate încasările și plățile de numerar operaționale majore pentru anul contabil în funcție de sursă. Cu alte cuvinte, enumeră modul în care au apărut intrările de numerar și modul în care au fost plătite ieșirile de numerar. După enumerarea tuturor surselor, diferența dintre intrarea și ieșirea de numerar devine egală cu fluxul de numerar net din activitățile operaționale.
De exemplu, compania ADP pregătește situația fluxurilor de numerar folosind metoda directă
Această clasificare este foarte utilă, întrucât enumeră toate sursele de intrări și ieșiri de numerar. Cu toate acestea, va fi dificil de adoptat de către companiile la scară semnificativă, deoarece acestea au o serie de surse de finanțare. Datorită timpului consumat în pregătirea sa, metoda fluxului de numerar direct este rar utilizată.
Ce este fluxul de numerar indirect?
Metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările conturilor din bilanț pentru a calcula fluxul de numerar din activitățile operaționale. Aici, modificările conturilor de active și pasive care afectează soldurile de numerar în cursul exercițiului financiar sunt adăugate sau deduse din profitul net înainte de impozitare.
De exemplu, compania GHI pregătește situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă
Companiile tind să prefere metoda fluxului de numerar indirect decât metoda directă, deoarece această metodă utilizează informații disponibile din contul de profit și pierdere și din bilanț. Ca atare, timpul petrecut pentru pregătirea situației fluxurilor de numerar folosind această metodă este mult mai puțin comparativ cu metoda directă. Prin urmare, metoda indirectă este utilizată pe scară largă de multe companii.
Care este diferența dintre fluxul de numerar direct și indirect?
Difuzarea articolului din mijloc înainte de tabel
Flux de numerar direct vs indirect |
|
| Metoda fluxului de numerar direct listează toate primirile și plățile de numerar operaționale majore pentru anul contabil în funcție de sursă. | Metoda fluxului de numerar indirect ajustează venitul net pentru modificările din conturile de bilanț pentru a calcula fluxul de numerar din activitățile operaționale. |
| Reconcilierea venitului net | |
| Conform metodei directe, venitul net nu este reconciliat cu fluxul de numerar net din activitățile operaționale. | Conform metodei indirecte, venitul net este reconciliat cu fluxul de numerar net din activitățile operaționale. |
| Utilizare | |
| Utilizarea metodei fluxului de numerar direct nu este utilizată pe scară largă de către companii. | Metoda fluxului de numerar indirect este populară și utilizată pe scară largă în pregătirea situației fluxurilor de numerar. |
Rezumat - Flux de numerar direct vs flux de numerar indirect
Diferența dintre fluxul de numerar direct și metodele fluxului de numerar indirect depinde în principal de modul în care se ajunge la fluxul de numerar net. Fluxul de numerar net rezultat în ambele metode este similar; cu toate acestea, metoda indirectă este preferată de multe companii datorită naturii sale mai puțin complicate. Metoda de calcul a fluxului de numerar net din activitățile de investiții și finanțare rămâne aceeași, indiferent de metoda directă sau indirectă.
